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个人所得税筹划方案

中,将工资薪金所得的减免额提高到了5000元/月。对于低收入人群,每月的薪金都不足以达到,不用纳税。对于中、高收入人群,当月工资超过5000元,超过部分还可以扣除相关费用后差额计征个人所得税。扣除项目除原来的“五险一金”外,在新政策中增加了六项费用,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、商业健康保险等项目。这些举措正是为了减轻中等收入群体的压力,提高其税后收入。

思路。任职单位可以为职工足额缴存公积金。根据《住房公积金管理条例(修订送审稿)》,职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于5%,不得高于12%。如果选择12%,为职工缴存,个人发放的工资中也以同样的比例缴存,这一部分是可以税前扣除的。尽管从短期来看,个人到手的收入会减少,但将来购房、租房,或退休时可支取,相当于强制储蓄,并且支取时,是双倍于自己缴存部分。不但节税,而且为未来提供了资金的支持。

个人所得税筹划方案,赡养老人、养育子女以及住房贷款和大病医疗等给人们带来较大的经济负担,而新增的六项专项费用扣除,切实考虑到了老百姓的实际负担。纳税人应配合单位收集相关信息,例如是否子女正在上学、是否有老人需要赡养、是否是独生子女等家庭状况;发生了符合六项专项费用中的支出时,也要向单位汇报情况,例如发生医疗费用是否符合大病医疗扣除标准、购买住房及时进行登记等,以便调整扣除金额。也可以考虑参加继续教育,在更新知识体系提高职业素质的同时,学费还可以进行税前扣除。

通过用好个人所得税中允许税前扣除项目的各项政策,可以减少计算个人所得税时的计税依据,在七级超额累进税率中可能适用较低的税率,从而降低个税的应纳税额。

个人所得税筹划方案,根据财税[2018]164号文件,在过渡期间(2021年12月31日前),居民全年一次性奖金的个税计算有两种方法。一种是实行单独计税。以全年一次性奖金除以12的数额,按照月度税率表,确定适用的税率和速算扣除数。计算公式为:应纳税额=全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。另一种方法是并入当年综合所得计算纳税。

个人所得税筹划方案,在筹划时,注意根据个人收入水平以及年终奖占比进行考虑。一般来说,对于平时工资较低,年终奖金额较少的,选择并入综合所得计算,而平时工资较高,年终奖金额较大的,可以选择单独计税的方法。

方案,在运用单独计税的方法时,年终奖的金额应避免为各税率级次临界点上方的数值。由于七级累进税率的跳跃性,且只能减去一个速算扣除数,在各税率级次临界点上方,会出现税负比收入增加的更多的情况。

个体工商户个人所得税筹划方案(现代服务业个税核定0.7%,销售业个税核定0.4%)+节税案例1. 以下为现代服务业核定(个税核定0.7%,综合税负3.88%)案例计算图表

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