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高新技术企业税收筹划的要点包括哪些

企业发生的新技术,新产品,新工艺的实际研发费用,俗称“三新”研发费用,是指研究中新技术,新产品,新工艺的基础研究和应用。 以及进行重大改革的新技术,新产品和新工艺的

企业发生的新技术,新产品,新工艺的实际研发费用,俗称“三新”研发费用,是指研究中新技术,新产品,新工艺的基础研究和应用。 以及进行重大改革的新技术,新产品和新工艺的开发。 研究,实验开发以及相关的管理和服务费用。 高新技术企业当年发生的研究开发费用,可以从当年应纳税所得额中扣除主管税务机关实际发生的研究开发费用的50%。

因此,财务人员应注意确保充分收集所有研发投入。 2013年,为支持中关村自主创新示范区建设,财政部,国家税务总局印发财税(2013)13、14、15号文件,鼓励企业增加支出。 员工教育。 计算企业所得税的应纳税所得额时,可以扣除工资总额中超过工资总额8%的部分; 专门用于研发活动的设备和设备的操作和维护包括在附加扣除范围内。 同时,高新技术企业为科技人员支付的“五险一金”也计入研发费用扣除范围。 该试点政策的实施期限为2012年1月1日至2014年12月31日。需要强调的是,研发费用和企业生产经营费用的额外抵减必须单独核算,必须建立单独的辅助会计科目,并计入当期损益和形成无形资产的研发费用。 建立用于收取研发费用的辅助会计帐户不得扣除其他费用。”某些企业的所谓研发费用未被税务部门认可。例如,实际发生的“三新”研发费用 企业的费用由政府分配,不能在税前扣除;账户不全,不能提供完整,准确的信息的企业,不得享受“三新”研发费用优惠政策。 可以推论企业资助非关联科研机构和高等院校的新产品,新技术和新工艺的研究与开发中的新产品,新技术和新工艺的研究; 企业向企业提供的“三新”研发费用 附属研究机构和研究机构不允许采取优惠政策。 在实践中要注意口径的差异。

2)免征“四项收入”的规划要点北京地区于2012年9月1日开始试行增值税的营业税改革(以下简称“增值税改革”)。在“增值税改革”之前,国家免征“四项技术服务”。 来自营业税。 增值税改革后,按照《财政部和国家税务总局关于实施增值税中运输业和部分现代服务业改革试点税收政策的通知》 (财税[2013] 37号),国家对“技术服务”收入免征增值税。 这就是说,“四项技术收入”是指企业从技术转让,技术开发业务以及相关技术咨询和技术服务中获得的收入,将继续免征增值税,但必须首先 到技术市场注册并确认并获得“奖励”的“薪酬收据表”可以通过免税程序。 已注册的“四技术合同”不能开具增值税专用发票,开具发票时必须说明具体的技术服务。 值得注意的是,技术开发合同中的原型开发具有混合销售的性质。 要注意区分和识别。 如果不能合理区分,则可以合并并按17%的税率征收。3)技术转让收入优惠政策税收筹划要点《企业所得税法》及其实施条例规定了技术转让的税收优惠政策。 实际上,这里的技术转让偏好是技术转让的收入,即技术转让收入的净收入减去技术开发成本。 高新技术企业在利用技术转让税收优惠政策进行规划时应注意以下几点:1.技术转让收入必须分别计算,企业的期间费用必须合理分配; 没有单独计算的,不准享受技术转让的企业所得税优惠政策。 二,要按照国税函[2009] 212号的规定,准确掌握技术转让收入,技术转让成本及相关税费三项指标的内容。 加强技术转让收入企业所得税的征管管理,国家税务总局最近发布了《关于技术转让收入减免企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告第62号) (2013年版)计算技术转让收入。 为相关问题制定具体规格。 条例应同时满足下列条件:“(一)技术转让合同中约定的与技术转让有关的技术咨询,技术服务和技术培训;(二)技术咨询,技术服务,技术培训收入和 技术转让项目收入将同时收取。” 它可以计入技术收入。 上述规定将于2013年11月1日生效。“总之,相关政策在不断变化,高新技术企业正在运作中。

我们必须做好周密的计划,时刻关注最新的政策信息,避免因对政策的把握不准确而失去高新技术企业的资格,并及时调整税收筹划,以确保税收筹划的合理性,及时性,先进性和成功率。 规划。1.根据《中华人民共和国企业所得税法》,国家重点支持拥有核心自主知识的高科技企业。 我国的高科技企业涉及许多行业,例如软件生产行业,集成电路行业和生物工程行业。 企业在选择行业时,应根据自身情况,尽量靠近国家规定的行业,并充分利用不同行业的税收政策差异,进行税收筹划。 最大限度地提高高科技企业的税收优惠。 应该尝试使高科技认证的价值最大化。2.选择纳税人身份。 根据《增值税法》的有关规定,高新技术企业在买卖,进口货物和提供增值税应税服务时,必须依法缴纳增值税。 目前有两种类型的增值税纳税人,即一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人应税服务年销售额为500万元。 因此,销售规模在500万元左右的高新技术企业可以根据预期的进项增值税额进行合理选择:如果征收的进项税额足够,可以选择申请一般纳税人。 它是一个小规模的纳税人。3.一般来说,我国大多数高科技企业生产高科技产品。 这些产品的增长率通常很高,购买量很小,可扣除的进项税很小。 因此,对于刚刚通过高新技术企业认定的中小企业,选择小规模纳税人可以获得更多的税收优惠。

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企业所得税筹划

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