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所得税计量四步法计算更简便~

作为一名财务人你是否听到过所得税计量的四步法么?今天就带大家一起了解一下所得税的计量四步法吧!

第一步,根据会计准则的规定,计算资产负债表中各项资产负债的账面价值;根据企业所得税法的规定,计算资产负债表中各项资产负债的计税基础;

(2)资产的计税基础,是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。代表的是该资产未来流入的经济利益允许税前扣除的金额;

暂时性差异,是指在资产负债表内,一项资产或负债的账面价值和计税基础之间的差额。根据暂时性差异对企业未来缴纳所得税的影响不同,又分为两类:

递延所得税费用=计入损益的(递延所得税负债+递延所得税资产)贷方发生额—(递延所得税负债+递延所得税资产)借方发生额

递延所得税收益=计入损益的(递延所得税负债+递延所得税资产)借方发生额—(递延所得税负债+递延所得税资产)贷方发生额

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