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提醒企业所得税年度汇缴申报表这8个地方别填错了

企业所得税年度汇算清缴还在进行中,小伙伴们的申报表填的如何了?今天我们为大家整理了几个容易填错的几个地方,一起来看看吧。

好多会计填报在了A101010《一般企业收入明细表》第3行:1.销售商品收入了,这是错误的。

好多会计填报在了A105000《纳税调整项目明细表》第18行:(六)利息支出了,这是错误的。

好多会计填报在了A105000《纳税调整项目明细表》第15行:(三)业务招待费支出了,这是错误的。

本表反映纳税人发生投资收益,由于会计处理与税收规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金额情况。

1、会计上规定:成本法下的长期股权投资,被投资单位宣告分派的现金股利或利润,应当确认为当期投资收益。

3、对比以上规定,会计和税法对投资收益确认的时间相同,不存在税会差异,因此汇算清缴无需填报A105030、A105000。

4、由于税法对符合条件的股息、红利等权益性投资收益给予免税待遇,因此只需要填报A107011、A107010申报表来反应投资收益免征企业所得税。

企业发生了一笔对方不归还的应收账款10万元,虽然逾期三年了,但是并不符合税前扣除条件,填在哪一行?

好多会计填报在了《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)中并税前扣除了,这是错误的。

企业2020年度计提并实际发放了职工工资100万元,好多会计认为既然允许全额税前扣除就不需要填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050)了,这是错误的。

企业去年由于逾期缴纳社保费,当年实际发生社保滞纳金1万元,好多会计认为不允许税前扣除就填报了A105000《纳税调整项目明细表》第20行:(八)税收滞纳金、加收利息了,这是错误的。

社保滞纳金不属于税收滞纳金,因此,企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。根据上述规定,不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金,企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。

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