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五点变化:企业所得税预缴申报表是这样简化的

日前,国家税务总局发布简化后的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(以下简称新企业所得税预缴申报表), 以进一步减轻企业办税负担,提高企业所得税预缴申报表稳定性,提升企业所得税预缴申报便利化、智能化、个性化水平。

新企业所得税预缴申报表采用了“分类填报”的设计思路,与原《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》(2020年修订,以下简称原企业所得税预缴申报表)相比,主要有五大变化。

原企业所得税预缴申报表的附表为四张,分别为《A201010 免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》、《A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》、《A201030 减免所得税优惠明细表》、《A202000 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。

新企业所得税预缴申报表的附表为两张,分别为《A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》、《A202000企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》。并减化了《A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》的行次和填报方式。

新企业所得税预缴申报表删除了原企业所得税预缴申报表的“预缴方式”、“企业类型”、“附报信息”这三个栏次。税收筹划公司

增加两个栏次:一是“附报事项”栏次,填报企业发生新冠肺炎疫情捐赠、扶贫捐赠等特定事项的情况;二是“实际缴纳企业所得税计算”栏次,填报民族自治地方企业计算地方分享的企业所得税减征或免征情况。

企业申报各类优惠事项以及扶贫捐赠,新冠肺炎疫情捐赠,软件、集成电路等特定事项时,应根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。个人独资企业和个体工商户的区别《企业所得税申报事项目录》根据政策调整情况适时更新。

企业在填报主表和《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》时,可分类别查找具体事项进行填报。对于绝大部分企业,只需要填写一张主表,并在主表上填写相应的具体事项就可完成申报。

原主表计算顺序为先减“免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额”(第6行),再减“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额”(第7行)。

新主表将第6行调整为“资产加速折旧、摊销(扣除)调减额”,第7行调整为“免税收入、减计收入、加计扣除”。

新主表第7行“减:免税收入、减计收入、加计扣除”、第8行“减:所得减免”、第13行“减:减免所得税额”行次下面分别增加空白的明细行次,由企业根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项或特定事项。

《A201020资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表》第1行“加速折旧、摊销”和第2行“一次性扣除”行次下面分别增加空白的明细行次,由企业根据《企业所得税申报事项目录》填写优惠事项。

最后需要提醒的是,实行按月预缴的查账征收居民企业,2021年4月份预缴申报2021年3月份企业所得税时要使用新报表;实行按季预缴的查账征收居民企业,2021年4月份申报2021年第1季度企业所得税时要使用新报表。

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