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企业所得税汇算清缴资产损失税前扣除及纳税调整如何申报?

企业所得税汇算清缴资产损失税前扣除及纳税调整如何申报?企业所得税筹划2020年度企业所得税汇算清缴正在进行中,根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号),税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单和填报说明进行修订。今天,就和申税小微一起来看看《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)的最新变化和申报案例吧。

结合原《特殊行业准备金及纳税调整明细表》(A105120)修订情况,进一步明确数据项填报口径。如,将第1列名称修改为“资产损失直接计入本年损益金额”,新增第2列“资产损失准备金核销金额”和第18行“贷款损失”。

A公司2019年5月A类库存商品发生盘亏,账面成本26万元,增值税进项税额3.38万元,该存货本年已计提跌价准备3万元,责任人赔偿1万元。上述损失企业计入“营业外支出”科目。

该项资产损失的税会差异为3万元,上海税收筹划需要注意什么即为资产计税基础29.38万元与资产账面价值26.38万元的差额,应当进行纳税调减处理。

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