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上海税收筹划方案(个人税收筹划方案)

企业集团公益性捐赠的税收筹划方案是怎样的?

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条规定:“企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠”,该集团所属企业捐赠用于汶川大地震救助,且通过该县民政局渠道捐赠,完全符合公益性捐赠的条件,属于公益性捐赠。根据该条例第五十三条规定“企业发生的公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予扣除。”该集团所属企业的捐赠在不超过2008年年度利润总额12%的标准内准予扣除。根据财政部、国家税务总局(2008)62号文《关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》第一条(二)的规定“企业发生的公益性捐赠,按企业所得税法及其实施条例的规定在计算缴纳所得税时准予扣除”,根据该文件精神,该集团所属企业用于抗震救灾捐赠没有特殊规定,仍然执行公益性捐赠12%的扣除规定。

企业税务筹划上海税收筹划方案

一般的税收筹划方案有哪些组成呢?

1、涉税问题的认定,主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质,涉及哪些税种,形成什么样的税收法律关系?

2、涉税问题的分析、判断,涉税项目可能向什么方面发展,会引发什么后果?能否进行税收筹划,筹划的空间到底有多大?需要解决哪些关键问题?

3、设计可行的多种备选方案,针对涉税问题,设计若干个可供选择的税收筹划方案,并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。

4、备选方案的评估与选优,对多种备选方案进行比较、分析和评估,然后,选择一个较优的实施方案。

税务筹划有哪些方法

1.利用税收优惠政策开展税务筹划,选择投资不同的地区与行业:即投资于不同的地区和不同的行业来享受不同的税收优惠政策如高新技术开发区的高新企业减按15%的税率征收所得税。

2.合理利用企业的组织形式开展税务筹划如个人独资企业、合伙企业可申请核定征收,所得税综合税负0.5%-3.1%,通过纳税筹划解决企业成本问题;

3.利用折旧方法开展税务筹划:由于折旧是计入产品成本或期间费用,直接关系到企业当期成本、费用的大小,利润的高低和应纳所得税的多少,如选择双倍余额递减法或年数总和法等加速折旧法,可使得在资产使用前期提取的折旧较多,使得企业少纳所得税。

4.利用存货计价方法开展税收筹划,即存货计价方法不同,企业营业成本就不同,从而影响应税利润,进而影响所得税,采用何种方法为佳,应根据情况而定,在物价上涨时,应选择先进先出法,可以使期末存货成本降低,销货成本提高,从而减轻企业所得税负担;而在物价上下波动的情况下,宜选择加权平均法或移动平均法,可以避免因各期利润变动造成企业各期应税所得上下波动而增加企业安排资金的难度。

5.利用收入确认时间的选择开展税务筹划;

6.利用费用扣除标准的选择开展税务筹划如业务招待费、公益救济性捐赠等应准确掌握允许列支的限额,将限额内的部分充分列支。原发布者:irs208823

税务筹划的基本方法欧美国家的企业进行税务筹划一般都着重于公司所得税的筹划。至于流转税,由于它是按销售额的大小课征,而且税款可以转嫁到价格中去由购买者负担,所以税务筹划一般都不涉及流转税。下面我们就简单介绍一下所得税的税务筹划方法。对于公司或企业来说,所得税的纳税义务直接取决于其应税所得额的大小。所以税务筹划的任务就是通过一些合法的手段使企业当期的应纳税所得额减少。对一个企业来说,所得税税务筹划的具体方法应根据本国的税法以及企业的实际业务活动来制定。但以下几个基本方法是税务筹划者经常使用的。1.避免应税所得的实现采用这种方法进行税务筹划并不是说要让纳税人避免取得实际的经济所得,而是要让纳税人尽量取得不被税法认定为是应税所得的经济收入。例如,各国税法都规定,所得一般是要通过市场交易实现的,只有经过交易实现了的所得才需要纳税。我国税法就规定,纳税人接受捐赠的实物资产不计入企业的应纳税所得额,企业出售该资产或进行清算时,这笔实物资产的价值才需要计入企业的应纳税所得额缴纳所得税。所以,企业可以考虑以接受实物资产捐赠的方式取得一部分经济利益。只要这部分实物资产不出售,就可以不缴纳所得税。利用借贷也可以达到避免应税所得实现的目的。例如,某企业拥有1000万元的房产。现在该企业急需200万元资金。当然企业可以出售一部分房产取得收入,但这样企业就必须就这笔财产转让所得缴纳企业所得税。出于避税,企业可以用房产

上海税收筹划方案

纳税筹划问题

?方案甲:

母公司子公司单位:万元

应纳税所得额

应纳税额

应纳税所得额

应纳税额

?20101000250-10000亏损?

?201111002752000补亏后余800万亏损?

?201212003002000补亏后余600万亏损?

?201313003253000补亏后余300万亏损?

?201414003503000补亏完?

?2015150037540060

母子公司2010-2015年合计应缴纳所得税款1935万元。

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