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中国税收筹划(中国税收筹划发展历程)

税收筹划基础?税收筹划的现代化?税收筹划的现代化-税收筹划-税收

??税收筹划是动态发展的,而不是静态不变的。任何没有现代特征的税收筹划都是没有生命力的。我认为,税收筹划的现代化问题主要从三个方面来体现:一是鲜明的时代特色税收筹划的服务对象、服务内容、服务手段、服务理念都有鲜明的时代特色。比如,泰罗制管理在工业革命时代曾发挥着重要作用,可以算得上是一个成功的管理咨询筹划,当时有很多企业竞相效仿,其实效显著。

中国税收筹划

什么是税收筹划呢?

税务筹划,是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为tax planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”,为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”,一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

我国税收筹划现状有哪些优势?

从业人数众多

税收优惠普及

税收春风行动

大企业专属纳税服务我国税收征收方式有

(1)查账征收,是指由纳税人依据账簿记载,先自行计算缴纳,事后经税务机关查账核实,如有不符合税法规定的,则多退少补的一种税款征收方式。(查账嘛,就是得要有账簿啊,就记住这点好了)

(2)查定征收,是指由税务机关根据纳税人的生产设备等情况在正常情况下的生产、销售情况,对其生产的应税产品查定产量和销售额,然后依照税法规定的税率征收的一种税款征收方式。(查定啊,看到没上面的查定产量和销售额)

(3)查验征收,是由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税,并贴上完税证、查验证或盖查验戳,并据以征税的一种税款征收方式。(这句话里面有很多次的提到查验的)

(4)定期定额征收,是指税务机关依照有关法律、法规的规定,按照一定的程序,核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额,并以此为计税依据,确定其应纳税额的一种税款征收方式。(定期就是在一定时期啊,字面上就可以理解了)

(5)代扣代缴,是指按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。(就是先有钱放在这里,才可以进行扣缴的呀)

上海税务筹划

(6)代收代缴,是指负有收缴税款的法定义务人,对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人向纳税人收取款项时,依照税收的规定收取税款。(如没有钱放在这里,那就是要先收,再代交啊)

(7)委托代征,是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机关的名义向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。(委托时要有书面证据的)

中国税收筹划

我国企业税收筹划的必要性是什么?

随便找的,仅作参考:基本筹划技巧:就是将税法中的优惠政策想办法使企业符合,如:到开发区注册企业,招募下岗职工,工资按工效挂钩制度算企业所得税

我国现行的流转税有:如增值税、消费税、营业税、关税等

在纳税对象上有什么区别?

流转税的主要特点是:第一,以商品生产、交换和提供商业性劳务为征税前提,征税范围较为广泛,既包括第一产业和第二产业的产品销售收入,也包括第三产业的营业收入;既对国内商品征税,也对进出口的商品征税,税源比较充足。第二,以商品、劳务的销售额和营业收入作为计税依据,一般不受生产、经营成本和费用变化的影响,可以保证国家能够及时、稳定、可靠地取得财政收入。第三,一般具有间接税的性质,特别是在从价征税的情况下,税收与价格的密切相关,便于国家通过征税体现产业政策和消费政策。第四,同有些税类相比,流转税在计算征收上较为简便易行,也容易为纳税人所接受。

新中国成立以来,流转税在我国税制结构中一直处于主导地位,是政府税收收入、财政收入的主要来源。灵活用工平台现行税制中的增值税、消费税、营业税和关税是我国流转税的主体税种。

税收筹划思路

摘要:税收筹划思路是连接税收筹划理念与实务的桥梁,是连接税收筹划目标与方法、技术的纽带。税收筹划的总体思路是:悉心研究税法,精心安排经济活动,并将两者有机结合起来,最终实现税收筹划目标。税收筹划的具体思路是:税种筹划应根据不同税种的特点,采用不同的筹划方法;税收要素筹划应针对不同的税收要素,运用不同的筹划技术;经济活动筹划应全面考虑不同方案的税负差异,并对经济活动进行巧妙安排;地域筹划应充分利用国内不同地域、不同国家(或地区)的税负差别,统筹安排国内或跨国经济活动。一、税收筹划是企业财务管理活动的重要组成部分,主要体现在选择和安排企业的投资、经营及交易等事项的过程之中。在税法规定的范围内,纳税人往往面临着税负不同的多种纳税方案的选择,纳税人可以避重就轻,选择低税负的纳税方案,合理地、最大限度地减轻企业的税收负担,同时也是增强市场经济环境下企业竞争力的有效手段。

二、税收筹划是企业的一种长期行为和事前筹划活动,需要有长远的眼光,不仅要着眼于法律上的思考,更要着眼于企业总体的管理决策上,还要与企业发展战略结合起来,税收筹划活动的开展需要企业高层管理者的参与。

三、税收筹划是一种降低企业经营成本的有效手段,税收筹划节税与降低产品成本有同等重要的经济价值,对于纳税人来说,税收的无偿性决定了其税款的支出是企业资金的净流出,没有与之直接配比的收入项目,所以节约税收支付等于直接增加企业净收益,与降低其他成本项目具有同样的意义。

四、税收筹划是纳税人对税法合理而有效的理解、掌握和运用。充分、正确、有效地运用税收筹划,依法纳税,这是纳税人纳税意识增强、纳税观念提高、纳税方法成熟、纳税效益明显的一个标志,不仅有利于纳税人降低风险提高收益水平,而且有利于税务机关和税务人员提高税收征管水平,加强税收工作的有效监督和制约,同时对税收征管制度的完善也会起到积极的促进作用。

五、税收筹划的目的不只是使企业税负最轻,其真正的目的是在纳税约束的市场环境下,使企业税后利润最大化或企业价值最大化。

六、税收筹划活动风险与收益并存。税收筹划是一种事前行为,具有长期性和预见性的特点,而国家政策、税收法规在今后一段时间内有可能发生变化,所以税收筹划和其他财务管理决策一样,收益与风险并存。

七、税收筹划活动要充分考虑实际税负水平。在税收筹划中,企业应提高应收账款的收现速度和有效比重,在不影响经济法规和不损害企业市场信誉的前提下,尽可能延缓税收支出的时间和速度,控制即期现金支付的比重。考虑通货膨胀因素会形成应税收益中的高估不利影响,同时还应注意到通货膨胀也使得企业延缓支付税金会达到抑减税负的效应。

八、税收筹划要考虑边际税率,进而考虑税收筹划的边际收益和边际成本。对税收筹划影响较大的税率不是某项税负的平均税率,而是其边际税率。边际税率是对任何税基下一个单位的适用税率,也即对每一新增应税所得额适用的税率。对比例税率而言,边际税率是不变的,始终等于基本税率,对累进税率而言,边际税率随所得额的大小和税率结构的变化而变化,在实践中,往往会出现边际税率越低,税收收入越高,边际税率提高,税收收入反而降低的怪现象,这反映了边际税率变化对纳税人心理的影响及对经济行为的影响。企业通过对边际税率的考察,核算税收筹划的边际收益与边际成本,合理开展税收筹划盾动。

九、税收筹划要有全局观念,以整体观念和系统思维来看待不同的税收方案。税收筹划要从企业微观经济系统甚至国家宏观经济系统角度全面考虑,细致分析一切影响和制约税收的条件和因素。

我国企业税收筹划的必要性是什么我国税收筹划的重点就是如何在不增加税赋的情况下,平衡财政支出

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